| Länder | Sprachen |
|---|---|
| USA | English |
Grundlegende Formularinformationen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Jahr | Das Berichtsjahr (Geschäftsjahr). |
| Konto | Die vom Steuerpflichtigen verwendete eindeutige Nummer zur Identifizierung des Zahlungsempfängers. |
| Korrigiert | Gibt an, dass das verarbeitete Formular eingereicht wird, um zuvor übermittelte Daten zu korrigieren. |
| Ausstellungsdatum | Das Ausstellungsdatum. |
| Dokument-ID | Die Kennung, die jeder vom Zahler an den Empfänger ausgestellten Form 1099 zugewiesen wird. |
Steuerzahlerdetails
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Name | Name des Steuerzahlers. |
| Straßenadresse | Adresse des Steuerzahlers. |
| Stadt | Adresse des Steuerzahlers. |
| Bundesstaat | Adresse des Steuerzahlers. |
| Postleitzahl | Adresse des Steuerzahlers. |
| Land | Adresse des Steuerzahlers. |
| Telefon | Telefonnummer des Steuerzahlers. |
| TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (TIN) des Steuerzahlers. |
Empfängerdaten
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Name | Name des Empfängers. |
| Street Address | Straße und Hausnummer des Empfängers. |
| City | Stadt des Empfängers. |
| State | Bundesstaat/Kanton des Empfängers. |
| ZIP Code | Postleitzahl des Empfängers. |
| Country | Land des Empfängers. |
| TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (TIN) des Empfängers. |
FATCA-Compliance
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| FATCA Filing Requirement | Gibt an, dass die Einreichungspflicht gemäß FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) erfüllt ist. |
Dividenden und Ausschüttungen (1099-DIV)
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Summe der ordentlichen Dividenden | Der Gesamtbetrag der ordentlichen Dividenden (als gewöhnliches Einkommen besteuert). |
| Qualifizierte Dividenden | Der Betrag der ordentlichen Dividenden (Feld 1a Summe der ordentlichen Dividenden), der die Voraussetzungen für eine Besteuerung mit einem niedrigeren Steuersatz erfüllt. |
| Summe der Ausschüttungen aus Kapitalgewinnen | Der Gesamtbetrag, der als Ausschüttung aus Kapitalgewinnen ausgezahlt wurde. |
| Nicht erfasster Gewinn nach Section 1250 | Der Betrag der Kapitalgewinne (Feld 2a Summe der Ausschüttung aus Kapitalgewinnen) aus dem Verkauf abgeschriebener Immobilien, der gemäß Section 1250 des Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten besteuert wird. |
| Gewinn nach Section 1202 | Der Betrag der Kapitalgewinne (Feld 2a Summe der Ausschüttung aus Kapitalgewinnen) aus dem Verkauf von Aktien einer Small Business Corporation, die für den Ausschluss gemäß Section 1202 des Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten qualifizieren. |
| Gewinne aus Sammlerstücken (28 %) | Eine Steuer auf bestimmte Arten von Gewinnen aus dem Verkauf von Sammlerstücken. |
| Ordentliche Dividenden nach Section 897 | Der Betrag der ordentlichen Dividenden (Feld 1a Summe der ordentlichen Dividenden) aus der Veräußerung eines United States Real Property Interest (USRPI) gemäß Section 897 des Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten. |
| Kapitalgewinn nach Section 897 | Der Betrag der Kapitalgewinne (Feld 2a Summe der Ausschüttung aus Kapitalgewinnen) aus der Veräußerung eines United States Real Property Interest (USRPI) gemäß Section 897 des Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten. |
| Nichtdividenden-Ausschüttungen | Zahlungen, die weder als Dividenden noch als Ausschüttungen aus Kapitalgewinnen geleistet wurden. |
| Einbehaltene US‑Bundeseinkommensteuer | Der Gesamtbetrag, der als US‑Bundeseinkommensteuer einbehalten wurde. |
| Dividenden nach Section 199A | Der Betrag der ordentlichen Dividenden (Feld 1a Summe der ordentlichen Dividenden), der entweder von einem Real Estate Investment Trust (REIT) ausgezahlt und mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert wird oder von einer Regulated Investment Company (RIC) gemäß Section 199A des Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten. |
| Anlageaufwendungen | Der Anteil der nicht steuerpflichtigen Aufwendungen, die einer Regulated Investment Company (RIC) entstanden sind, proportional zum Zahlungsanteil des Empfängers. |
| Ausländische Steuer einbehalten | Der Betrag der in anderen Ländern auf Dividenden und andere Zahlungen einbehaltenen Steuern (in USD angegeben). |
| Ausländisches Land oder US‑Territorium | Der Name des ausländischen Landes oder US‑Territoriums, in dem der im Feld 7 Ausländische Steuer einbehalten angegebene Steuerbetrag einbehalten wurde. |
| Barausschüttungen bei Liquidation | Der als Teil einer teilweisen oder vollständigen Unternehmensliquidation ausgezahlte Betrag. |
| Sachausschüttungen bei Liquidation | Als Teil einer teilweisen oder vollständigen Unternehmensliquidation übertragene Sachwerte (angegeben als Marktwert der Vermögenswerte zum Zeitpunkt ihrer Ausschüttung). |
| Steuerfreie Zinsdividenden | Dividenden, die von Investmentfonds und/oder einer anderen Regulated Investment Company (RIC) erhalten werden. Diese Dividenden sind von Bundessteuern befreit. |
| Spezifizierte Zinsdividenden aus Privataktivitäten | Dividenden, die von Investmentfonds und/oder einer anderen Regulated Investment Company (RIC) erhalten werden. Diese Dividenden sind von Bundessteuern befreit. |
Angaben zum Bundesstaat (1099-DIV)
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Bundesstaat | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Bundesstaatliche Identifikationsnummer | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Einbehaltene bundesstaatliche Steuer | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
Sonstige Einkünfte (1099-MISC)
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Mieten | Der Gesamtbetrag der im Steuerjahr gezahlten Miete. |
| Lizenzgebühren | Der Gesamtbetrag der im Steuerjahr gezahlten Lizenzgebühren. |
| Sonstige Einkünfte | Alle sonstigen Einkünfte, die in keine der anderen Kategorien auf dem Formular fallen. |
| Einbehaltene US‑Bundeseinkommensteuer | Der Betrag der im Steuerjahr von Zahlungen einbehaltenen US‑Bundeseinkommensteuer. |
| Ersatzleistungen anstelle von Dividenden oder Zinsen | Der Betrag der Ersatzleistungen anstelle von Dividenden oder Zinsen. |
| Einbehaltene bundesstaatliche Steuer | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Staatliche Einkünfte | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
Erlöse aus Broker- und Tauschbörsentransaktionen (1099-B)
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Erlöse | Der Gesamtbetrag des im Steuerjahr aus dem Verkauf oder der Veräußerung eines Wertpapiers erhaltenen Geldes. |
| Anschaffungs- oder anderer Steuerwert gedeckter Wertpapiere | Der angepasste Steuerwert des Wertpapiers, das zur Glattstellung des Leerverkaufs geliefert wurde. |
| Aufgelaufener Marktdisagio | Der Betrag des aufgelaufenen Marktdisagios. |
| Nicht anerkannter Verlust aus Wash Sale | Der Betrag des nicht anerkannten Verlusts aus einem Wash Sale. |
| Einbehaltene US‑Bundeseinkommensteuer | Backup‑Einbehaltung. |
| Realisierter Gewinn oder (Verlust) aus geschlossenen Kontrakten | Der vom Kunden im Jahr 2023 realisierte Gewinn oder (Verlust) aus geschlossenen regulierten Futures-, Devisen- oder Section‑1256‑Optionskontrakten. |
| Nicht realisierter Gewinn oder (Verlust) aus offenen Kontrakten | Der nicht realisierte Gewinn oder (Verlust) aus offenen regulierten Futures-, Devisen- oder Section‑1256‑Optionskontrakten zum Ende des Jahres 2022. |
| Nicht realisierter Gewinn oder (Verlust) aus offenen Kontrakten 2 | Der nicht realisierte Gewinn oder (Verlust) aus offenen regulierten Futures-, Devisen- oder Section‑1256‑Optionskontrakten zum Ende des Jahres 2023. |
| Aggregierter Gewinn oder (Verlust) aus Kontrakten | Der aggregierte Gewinn oder (Verlust) für das Jahr aus regulierten Futures-, Devisen- oder Section‑1256‑Optionskontrakten. |
Zinserträge (1099-INT)
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Zinserträge | Gibt die steuerpflichtigen Zinsen in der Steuererklärung an. |
| Strafgebühr für vorzeitige Abhebung | Steht für Zinsen oder Kapital, die aufgrund der vorzeitigen Kündigung einer Termineinlage verfallen sind. |
| Zinsen auf US-Sparbriefe und Staatsanleihen | Gibt Zinsen auf U.S. Savings Bonds, Treasury Bills, Treasury Bonds und Treasury Notes an. Diese können ganz oder teilweise steuerpflichtig sein. |
| Einbehaltene US‑Bundeseinkommensteuer | Der insgesamt einbehaltene Betrag an US‑Bundeseinkommensteuer. |
| Anlagekosten | Der Anteil nicht steuerbarer Aufwendungen einer Regulated Investment Company (RIC), proportional zum Zahlungsanteil des Empfängers. |
| Im Ausland gezahlte Steuer | Der Betrag der in anderen Ländern auf Dividenden und andere Zahlungen einbehaltenen Steuern (in USD angegeben). |
| Ausland oder US-Territorium | Der Name des ausländischen Landes oder US‑Territoriums, in dem der im Feld Im Ausland gezahlte Steuer angegebene Betrag einbehalten wurde. |
| Steuerfreie Zinsen (einschließlich Feld 9) | Die gezahlten steuerfreien Zinsen. |
| Angegebene Zinsen aus Private-Activity-Bonds | Gibt steuerfreie Zinsen an, die der Alternative Minimum Tax unterliegen. Dieser Betrag ist im Feld Steuerfreie Zinsen enthalten. |
| Marktrabatt | Gibt den im Laufe des Jahres auf dem Schuldinstrument aufgelaufenen Marktrabatt an. |
| Anleiheprämie | Die Anleiheprämie für das Jahr für meldepflichtige steuerpflichtige Wertpapiere. |
| Anleiheprämie auf US-Staatsanleihen | Die Anleiheprämie für das Jahr für meldepflichtige US‑Treasury‑Wertpapiere. |
| Anleiheprämie auf steuerfreie Anleihen | Die Anleiheprämie für das Jahr für meldepflichtige steuerfreie Wertpapiere. |
| Steuerfreie und Steuergutschrift‑Anleihe CUSIP‑Nr. | Die CUSIP‑Nummer der steuerfreien Anleihe, für die steuerfreie Zinsen gemeldet werden. |
Informationen zum Bundesstaat (1099-INT)
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Bundesstaat | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Staatliche Identifikationsnummer | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Einbehaltene staatliche Steuer | Staatsspezifische Zahlungsinformationen. |
Original Issue Discount (1099-OID)
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Original Issue Discount für das Jahr | Der steuerpflichtige OID auf die Schuldverschreibung für den Teil des Jahres, in dem sie vom Registerinhaber gehalten wurde. |
| Anschaffungspremium (Covered Lots) | Der Betrag des Anschaffungspremiums, der auf die spezifischen Covered Lots von Anleihen entfällt, die Sie im Steuerjahr erworben haben. |
| Anschaffungspremium (Noncovered Lots) | Der Betrag des Anschaffungspremiums, der auf die spezifischen Noncovered Lots von Anleihen entfällt, die Sie im Steuerjahr erworben haben. |
| Original Issue Discount auf Treasury-Schuldverschreibungen | Der steuerpflichtige OID auf die Schuldverschreibung für den Teil des Jahres, in dem sie vom Registerinhaber gehalten wurde. |
| Anschaffungspremium Treasury-Schuldverschreibungen (Covered Lots) | Das für die spezifischen Covered Lots von Treasury-Schuldverschreibungen gezahlte Anschaffungspremium, die Sie im Steuerjahr erworben haben. |
| Anschaffungspremium Treasury-Schuldverschreibungen (Noncovered Lots) | Das für die Noncovered Lots von Treasury-Schuldverschreibungen gezahlte Anschaffungspremium, die Sie vor dem Datum erworben haben, an dem die IRS von Brokern die Meldung des Anschaffungspremiums für diese Wertpapiere verlangte. |
| Sonstige periodische Zinsen | Jeder Zinsbetrag außer OID, der bei jedem REMIC- oder FASIT-Regular-Interest-Inhaber aufgelaufen ist oder an jeden CDO-Inhaber gezahlt wurde. |
| Einbehaltene US‑Bundeseinkommensteuer | Back-up-Einbehaltung. |
| Marktdisagio | Der Betrag des Marktdisagios, der im Steuerjahr auf dem Schuldtitel in Höhe von 10 $ oder mehr aufgelaufen ist. |
| Anschaffungspremium | Der Betrag der Prämienamortisation für den Teil des Jahres, in dem der Schuldtitel vom Inhaber gehalten wurde. |
| Original Issue Discount auf US-Treasury-Schuldverschreibungen | Der OID auf eine U.S.-Treasury-Schuldverschreibung für den Teil des Jahres, in dem sie vom Registerinhaber gehalten wurde. |
| Anlageaufwendungen | Der anteilige Anteil des Regular-Interest-Inhabers an Anlageaufwendungen. |
| Anleiheprämie | Der Betrag der Amortisation der Anleiheprämie, der den im Steuerjahr gezahlten Zinsen zuzurechnen ist. |
| Steuerbefreiter OID | Der OID für den Teil des Jahres, in dem er vom Registerinhaber gehalten wurde. |
| Steuerbefreiter OID (Lots nicht gemeldet) | Die steuerbefreiten OID-Einkünfte, die auf den Lots der Anleihe erzielt wurden, die vom Anleger dem Broker nicht gemeldet wurden. |
| Anschaffungspremium (Covered) | Der vom Anleger für die Anleihe über ihren Nennwert hinaus gezahlte Betrag. |
| Anschaffungspremium (Lots nicht gemeldet) | Das für Covered Lots der Anleihe gezahlte Anschaffungspremium, die vom Anleger dem Broker nicht gemeldet wurden. |
| Steuerbefreiter OID auf Private-Activity-Bonds | Zinsen von 10 $ oder mehr aus bestimmten Private-Activity-Bonds. |
| Steuerbefreiter OID auf Private-Activity-Bonds (Lots nicht gemeldet) | Der Betrag an steuerbefreiten OID-Einkünften, der auf Covered Lots des Private-Activity-Bonds erzielt wurde, die vom Anleger dem Broker nicht gemeldet wurden. |
| Anschaffungspremium (AMT Covered) | Der vom Anleger für die Anleihe über ihren Nennwert hinaus gezahlte Betrag, der der AMT-Berechnung unterliegt. |
| Anschaffungspremium (AMT Lots nicht gemeldet) | Der vom Anleger für die Anleihe über ihren Nennwert hinaus gezahlte Betrag, der der AMT-Berechnung unterliegt, für die Lots der Anleihe, die dem Broker nicht gemeldet wurden. |
| Strafgebühr für vorzeitige Abhebung | Zinsen oder Kapital, die aufgrund einer vorzeitigen Abhebung von Termineinlagen, z. B. einer vorzeitigen Abhebung von einem CD, verfallen sind und die vom Empfänger vom Bruttoeinkommen abgezogen werden können. |
| REMIC | Der REMIC für das Jahr |
| Einbehaltene US-Bundesstaatsteuer | Einbehaltungsinformationen auf Ebene des Bundesstaats in Bezug auf die Einkünfte. |
Abstimmungen, Gebühren, Kosten und Aufwendungen
Sonstige Erträge und Abstimmungen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Partnership Distributions | Alle zusätzlichen Erträge oder Aufwendungen, die nicht direkt mit der Haupttätigkeit der Gesellschaft bürgerlichen Rechts/Partnerschaft zusammenhängen, sowie alle Anpassungen an Partnerschaftsausschüttungen. |
| Foreign Tax Paid-Partnership | Alle im Berichtszeitraum von der Partnerschaft geleisteten ausländischen Steuerzahlungen. |
| Return of Principal | Alle Rückzahlungen von Kapital an Anleger oder Kreditgeber im Berichtszeitraum. |
| Deferred Income Payment | Alle Ertragszahlungen, die auf einen zukünftigen Zeitraum verschoben werden. |
| Deemed Premium | Alle als fiktiv geltenden Prämienzahlungen, die im Berichtszeitraum geleistet oder erhalten wurden. |
| Income Accrual- UIT | Alle Erträge, die im Berichtszeitraum erwirtschaftet, aber noch nicht vereinnahmt wurden. |
| Basis Adjustments | Alle Anpassungen an den Anschaffungs- bzw. Buchwert von Vermögenswerten oder Verbindlichkeiten im Berichtszeitraum. |
| Foreign Tax Paid Beyond Treaty | Alle von der Einheit gezahlten ausländischen Steuern, die über die Verpflichtungen aus dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Ausland und dem Heimatland der Einheit hinausgehen. |
Gebühren und Aufwendungen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Marginzinsen | Gebühren und Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Margin-Kredit. |
| Auf Short-Position gezahlte Dividenden | Die auf die Short-Position gezahlten Dividenden, alle mit der Wertpapierleihe verbundenen Gebühren sowie sonstige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Verwaltung der Short-Position. |
| Auf Short-Position gezahlte Zinsen | Die auf die geliehenen Wertpapiere gezahlten Zinsen, alle mit der Wertpapierleihe verbundenen Gebühren sowie sonstige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Verwaltung der Short-Position. |
| Aufwendungen für nicht meldepflichtige Ausschüttungen | Alle Aufwendungen im Zusammenhang mit der Verteilung dieser nicht meldepflichtigen Ausschüttungen, z. B. Verwaltungsaufwendungen, Vertriebsgebühren oder sonstige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Verwaltung dieser Ausschüttungen. |
| Sonstige Aufwendungen | Alle Aufwendungen, die in keine der anderen Kategorien von Gebühren und Aufwendungen fallen. |
| Förderabgabe | Alle Aufwendungen im Zusammenhang mit der Berechnung und Zahlung von Förderabgaben, z. B. Verwaltungsaufwendungen, Rechtskosten und sonstige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Verwaltung dieser Abgaben. |
| Organisationsaufwand | Rechts- und Buchhaltungsgebühren, Gründungsgebühren, staatliche Einreichungsgebühren und andere Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Organisationsprozess. |
| Sonstige Gebühren | Alle Gebühren und Aufwendungen, die nicht direkt mit den Kerngeschäftstätigkeiten der Organisation zusammenhängen oder die in keine der anderen Kategorien von Gebühren und Aufwendungen fallen. |
| Aufwendungen für steuerbefreite Investitionen | Alle Aufwendungen im Zusammenhang mit der Verwaltung steuerbefreiter Investitionen, z. B. Gebühren an Investmentmanager oder -berater, Verwahrgebühren und andere Aufwendungen im Zusammenhang mit der Verwaltung dieser Investitionen. |
Devisen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Gewinn oder Verlust aus Devisengeschäften | Alle Gewinne oder Verluste aus Fremdwährungsvorgängen, z. B. aus dem Kauf oder Verkauf von Fremdwährungen oder aus der Abwicklung von in Fremdwährung geführten Transaktionen. |
1099-B Zusammenfassung der Verkaufserlöse (Positionen (wiederholte Gruppe))
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Section | Der Abschnitt des Internal Revenue Code (IRC), der auf den auf dem Formular gemeldeten Vorgang zutrifft. |
| Proceeds | Die Brutto-Cash-Erlöse aus allen Veräußerungen (einschließlich Leerverkäufen) von Wertpapieren, Rohstoffen, Optionen, Wertpapier-Terminkontrakten oder Forward-Kontrakten. |
| Cost Basis | Die angepasste Anschaffungsbasis aller veräußerten Wertpapiere, es sei denn, das Wertpapier ist keine „covered security“. |
| Market Discount | Der Betrag des aufgelaufenen Marktdisagios. |
| Wash Sale Loss Disallowed | Der Betrag des nicht zulässigen Verlusts aus einem „wash sale“. |
| Net Gain or Loss | Legt gemäß Abschnitt 1222 fest, ob der Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist und ob ein Teil davon als ordentlicher Gewinn/Verlust gilt. |
Wichtige Felder
- Jahr
- Kontonummer
- Angaben zum Steuerpflichtigen/Steuerliche Identifikationsnummer (TIN)
- Empfängerdaten/Name
- Empfängerdaten/Steuerliche Identifikationsnummer (TIN)