- Bei covered securities, die mit einem Abschlag (Discount) oder Aufschlag (Premium) erworben wurden, muss der Zahlende entweder den Nettozinsbetrag melden oder den Market Discount und die Premium-Amortisation auf dem Form 1099-INT separat ausweisen.
- Bei non‑covered securities ist der Zahlende nicht verpflichtet, dem Steuerpflichtigen Informationen zu einem Discount oder Premium bereitzustellen. Zudem liegt es ausschließlich in der Verantwortung des Steuerpflichtigen, diese Beträge in seiner Steuererklärung zu berücksichtigen.
Länder und Sprachen
| Länder | Sprachen |
|---|---|
| USA | English |
Extrahierte Felder
Grundlegende Formularinformationen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Ungültig | Gibt an, dass das verarbeitete Formular annulliert werden soll. |
| Korrigiert | Gibt an, dass das verarbeitete Formular eingereicht wird, um zuvor übermittelte Daten zu korrigieren. |
| Jahr | Das Berichtsjahr. |
Zahlerdetails
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Name | Name, Adresse und Telefonnummer des Zahlers. |
| Straße | Name, Adresse und Telefonnummer des Zahlers. |
| Stadt | Name, Adresse und Telefonnummer des Zahlers. |
| Bundesstaat | Name, Adresse und Telefonnummer des Zahlers. |
| Postleitzahl | Name, Adresse und Telefonnummer des Zahlers. |
| Land | Name, Adresse und Telefonnummer des Zahlers. |
| Telefon | Name, Adresse und Telefonnummer des Zahlers. |
Steuerliche Identifikationsnummern
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| TIN des Zahlers | Die Steuerliche Identifikationsnummer (TIN), die dem Steuerpflichtigen zugewiesen ist. |
| TIN des Empfängers | Die Steuerliche Identifikationsnummer (TIN), die dem Empfänger der Zahlungen des Steuerpflichtigen zugewiesen ist. |
Empfängerdaten
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Name | Name und Adresse des Zahlungsempfängers. |
| Straße | Name und Adresse des Zahlungsempfängers. |
| Stadt | Name und Adresse des Zahlungsempfängers. |
| Bundesland | Name und Adresse des Zahlungsempfängers. |
| Postleitzahl | Name und Adresse des Zahlungsempfängers. |
| Land | Name und Adresse des Zahlungsempfängers. |
Konto- und Routing-Informationen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Kontonummer | Die eindeutige Nummer, mit der der Steuerpflichtige den Zahlungsempfänger identifiziert. |
| FATCA-Meldepflicht | Gibt an, dass die Meldepflicht gemäß FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) erfüllt ist. |
| RTN des Zahlenden | Routing- und Transitnummer des Zahlenden. |
Informationen zu Zinserträgen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Zinserträge | Gibt die zu versteuernden Zinsen in der Steuererklärung an. |
| Strafgebühr für vorzeitige Abhebung | Steht für Zinsen oder Kapital, die aufgrund einer vorzeitigen Abhebung von Festgeld verfallen sind. |
| Zinsen auf U.S. Savings Bonds und Treasury-Verpflichtungen | Gibt Zinsen auf U.S. Savings Bonds, Treasury Bills, Treasury Bonds und Treasury Notes an. Diese können ganz oder teilweise steuerpflichtig sein. |
| Einbehaltene US‑Bundeseinkommensteuer | Der insgesamt als Bundeseinkommensteuer einbehaltene Betrag. |
| Anlagekosten | Der Anteil nicht steuerbarer Aufwendungen einer Regulated Investment Company (RIC), proportional zum Zahlungsanteil des Empfängers. |
Informationen zu ausländischen Steuern
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Ausländische Quellensteuer | Der Betrag der in anderen Ländern auf Dividenden und andere Zahlungen einbehaltenen Steuern (angegeben in USD). |
| Ausländisches Land oder US-Territorium | Der Name des ausländischen Landes oder des US-Territoriums, in dem der im Feld Ausländische Quellensteuer angegebene Betrag einbehalten wurde. |
Steuerfreie Zinsen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Steuerfreie Zinsen | Die gezahlten steuerfreien Zinsen. |
| Angegebene Zinsen aus Private-Activity-Bonds | Gibt steuerfreie Zinsen an, die der alternativen Mindeststeuer unterliegen. Dieser Amount ist im Feld Steuerfreie Zinsen enthalten. |
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Marktdisagio | Gibt das Marktdisagio an, das im Laufe des Jahres auf dem Schuldtitel aufgelaufen ist. |
| Anleiheaufgeld | Der Amount des Anleiheaufgelds im Jahr für erfasste steuerpflichtige Wertpapiere. |
| Anleiheaufgeld auf Treasury-Verbindlichkeiten | Das Anleiheaufgeld im Jahr für erfasste U.S.-Treasury-Wertpapiere. |
| Anleiheaufgeld auf steuerfreie Anleihen | Das Anleiheaufgeld im Jahr für erfasste steuerfreie Wertpapiere. |
CUSIP-Informationen
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| CUSIP-Nummer der steuerbefreiten bzw. Steuergutschrift-Anleihe | Die CUSIP-Nummer der steuerbefreiten Anleihe, für die steuerfreie Zinsen gemeldet werden. |
Informationen zu bundesstaatlichen Steuern
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Bundesstaat 1 | Bundesstaatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Bundesstaat 2 | Bundesstaatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Bundesstaatliche Identifikationsnummer 1 | Bundesstaatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Bundesstaatliche Identifikationsnummer 2 | Bundesstaatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Einbehaltene bundesstaatliche Steuer 1 | Bundesstaatsspezifische Zahlungsinformationen. |
| Einbehaltene bundesstaatliche Steuer 2 | Bundesstaatsspezifische Zahlungsinformationen. |
Wichtige Felder
- Jahr
- Zahlerangaben/Name
- Steuerliche Identifikationsnummer (TIN) des Zahlers
- Steuerliche Identifikationsnummer (TIN) des Empfängers
- Empfängerangaben/Name
- Kontonummer
- RTN des Zahlers
- Zinserträge
- Strafgebühr für vorzeitige Auszahlung
Validierungsregeln
| Regel | Beschreibung |
|---|---|
| Formularjahr vervollständigen | Prüft den Wert im Feld Jahr. Dabei werden Leerzeichen entfernt und ein zweistelliges Jahr in ein vierstelliges Format umgewandelt. Beginnen die letzten beiden Ziffern numerisch mit 9, wird der Wert in die 1900er-Jahre umgewandelt (zum Beispiel wird 99 zu 1999). Andernfalls wird angenommen, dass das Datum aus den 2000er-Jahren stammt (zum Beispiel wird 24 zu 2024). |