| 국가 | 언어 |
|---|---|
| USA | English |
기본 양식 정보
| Field | 설명 |
|---|---|
| 연도 | 보고 대상 회계 연도입니다. |
| Account | 납세자가 지급 수령인을 식별하는 데 사용하는 고유 번호입니다. |
| Corrected | 이전에 제공된 데이터를 정정하기 위해 이 처리된 양식을 제출함을 나타냅니다. |
| Statement Date | 명세서 발행일입니다. |
| Document ID | 지급인이 수령인에게 발행하는 각 Form 1099에 할당되는 식별자입니다. |
납세자 세부 정보
| Field | 설명 |
|---|---|
| 이름 | 납세자의 이름. |
| 도로명 주소 | 납세자의 주소. |
| 도시 | 납세자의 주소. |
| 주 | 납세자의 주소. |
| 우편번호 | 납세자의 주소. |
| 국가 | 납세자의 주소. |
| 전화번호 | 납세자의 전화번호. |
| TIN | 납세자의 납세자 식별 번호(TIN). |
수취인 정보
| Field | Description |
|---|---|
| Name | 수취인의 이름. |
| Street Address | 수취인의 주소. |
| City | 수취인의 주소. |
| State | 수취인의 주소. |
| ZIP Code | 수취인의 주소. |
| Country | 수취인의 주소. |
| TIN | 수취인의 TIN. |
FATCA 준수
| Field | 설명 |
|---|---|
| FATCA Filing Requirement | Foreign Account Tax Compliance Act(FATCA) 신고 요건이 충족되었는지 여부를 나타냅니다. |
Dividends and Distributions (1099-DIV)
| Field | Description |
|---|---|
| Total Ordinary Dividends | 일반 배당금의 합계 금액(일반 소득으로 과세됨)입니다. |
| Qualified Dividends | 더 낮은 세율로 과세되기 위한 요건을 충족하는 일반 배당금 금액으로, 박스 1a Total Ordinary Dividends 내 금액 중 해당 부분입니다. |
| Total Capital Gain Distributions | 자본 이득 분배금으로 지급된 총 금액입니다. |
| Unrecaptured Section 1250 Gain | 감가상각된 부동산의 매각으로 발생한 자본 이득(박스 2a Total Capital Gain Distribution) 중, 미국 연방 세법 Section 1250에 따라 과세되는 금액입니다. |
| Section 1202 Gain | 소기업 법인 주식의 매각으로 발생한 자본 이득(박스 2a Total Capital Gain Distribution) 중, 미국 연방 세법 Section 1202에 따라 비과세(양도차익 제외) 요건을 충족하는 금액입니다. |
| Collectibles (28%) Gain | 수집품 등의 매각으로 발생한 특정 유형의 이득으로, 28% 세율이 적용되는 금액입니다. |
| Section 897 Ordinary Dividends | 미국 연방 세법 Section 897에 따라, 미국 부동산 지분(USRPI)의 처분으로 발생한 일반 배당금(박스 1a Total Ordinary Dividends) 금액입니다. |
| Section 897 Capital Gain | 미국 연방 세법 Section 897에 따라, 미국 부동산 지분(USRPI)의 처분으로 발생한 자본 이득(박스 2a Total Capital Gain Distribution) 금액입니다. |
| Nondividend Distributions | 배당금이나 자본 이득 분배금으로 지급되지 않은 지급금입니다. |
| Federal Income Tax Withheld | 미국 연방 소득세로 원천징수된 총 금액입니다. |
| Section 199A Dividends | 미국 연방 세법 Section 199A에 따라, 부동산 투자 신탁(REIT)이 지급하여 더 낮은 세율로 과세되는 일반 배당금(박스 1a Total Ordinary Dividends)이거나, 규제 투자회사(RIC)가 지급한 일반 배당금 금액입니다. |
| Investment Expenses | 규제 투자회사(RIC)가 발생시킨 비과세 비용 중, 수취인의 지급 비율에 비례하는 지분 금액입니다. |
| Foreign Tax Paid | 다른 국가에서 배당금 및 기타 지급금에 대해 원천징수된 세금 금액입니다(USD로 표시). |
| Foreign Country or US Possession | 박스 7 Foreign Tax Paid에 명시된 과세 금액이 원천징수된 외국 또는 미국령(United States Territory)의 명칭입니다. |
| Cash Liquidation Distributions | 회사의 부분 또는 전체 청산의 일환으로 지급된 현금 금액입니다. |
| Noncash Liquidation Distributions | 회사의 부분 또는 전체 청산의 일환으로 이전된 비현금 자산으로, 분배 시점의 자산 시가로 표시됩니다. |
| Exempt-interest Dividends | 뮤추얼 펀드 및/또는 다른 규제 투자회사(RIC)로부터 수취한 배당금으로, 연방 세금이 면제되는 배당금입니다. |
| Specified Private Activity Bond Interest Dividends | 뮤추얼 펀드 및/또는 다른 규제 투자회사(RIC)로부터 수취한 배당금으로, 연방 세금이 면제되는 배당금입니다. |
주(州) 정보 (1099-DIV)
| Field | Description |
|---|---|
| State | 해당 주의 지급 정보. |
| State Identification Number | 해당 주의 지급 정보. |
| State Tax Withheld | 해당 주의 지급 정보. |
기타 소득 (1099-MISC)
| Field | Description |
|---|---|
| Rents | 해당 과세 연도에 지급된 총 임대료입니다. |
| Royalties | 해당 과세 연도에 지급된 총 로열티입니다. |
| Other Income | 양식의 다른 범주에 해당하지 않는 기타 모든 소득입니다. |
| Federal Income Tax Withheld | 해당 과세 연도 동안 지급액에서 원천징수된 미국 연방 소득세 원천징수액입니다. |
| Substitute Payments in Lieu of Dividends or Interest | 배당금 또는 이자 대신 지급된 대체 지급액의 합계입니다. |
| State Tax Withheld | 주(州)별 원천징수 세액 관련 지급 정보입니다. |
| State Income | 주(州) 소득과 관련된 주(州)별 지급 정보입니다. |
중개인 및 물물교환 거래 수익 (1099-B)
| Field | 설명 |
|---|---|
| Proceeds | 해당 세금 연도 동안 유가증권의 매각 또는 처분을 통해 수령한 총 금액입니다. |
| Cost or Other Basis of Covered Securities | 공매도 결제를 위해 인도된 유가증권의 조정 기준가입니다. |
| Accrued Market Discount | 누적 시장 할인액입니다. |
| Wash Sale Loss Disallowed | 불허된 세탁 매매 손실 금액입니다. |
| Federal Income Tax Withheld | 미국 연방 소득세 원천징수액(Backup 원천징수)입니다. |
| Profit or (Loss) Realized on Closed Contracts | 2023년에 종료된 규제 선물, 외국 통화 또는 Section 1256 옵션 계약에서 고객이 실현한 이익(또는 손실)입니다. |
| Unrealized Profit or (Loss) on Open Contracts | 2022년 말 현재 미결 규제 선물, 외국 통화 또는 Section 1256 옵션 계약에서의 미실현 이익(또는 손실)입니다. |
| Unrealized Profit or (Loss) on Open Contracts 2 | 2023년 말 현재 미결 규제 선물, 외국 통화 또는 Section 1256 옵션 계약에서의 미실현 이익(또는 손실)입니다. |
| Aggregate Profit or (Loss) on Contracts | 규제 선물, 외국 통화 또는 Section 1256 옵션 계약으로부터 해당 연도에 발생한 총 이익(또는 손실)입니다. |
이자 소득 (1099-INT)
| Field | 설명 |
|---|---|
| Interest Income | 세금 신고서에 기재되는 과세 대상 이자를 나타냅니다. |
| Early Withdrawal Penalty | 정기 예금 등을 만기 전에 해지함으로써 몰수된 이자 또는 원금을 나타냅니다. |
| Interest on US Savings Bonds and Treasury Obligations | U.S. Savings Bonds, Treasury bills, Treasury bonds, Treasury notes에서 발생한 이자를 나타냅니다. 전액이 과세 대상일 수도 있고 비과세일 수도 있습니다. |
| Federal Income Tax Withheld | 미국 연방 소득세 원천징수액의 합계를 나타냅니다. |
| Investment Expenses | 규제 대상 투자회사(RIC)가 발생한 비과세 비용 중, 수령인의 지급 지분에 비례해 배분되는 금액을 나타냅니다. |
| Foreign Tax Paid | 배당금 및 기타 지급액에 대해 다른 국가에서 원천징수된 세액(USD 기준)을 나타냅니다. |
| Foreign Country or US Possession | Foreign Tax Paid field에 기재된 세액이 원천징수된 외국 또는 미국령(United States Territory)의 명칭입니다. |
| Tax-Exempt Interest (includes box 9) | 비과세 이자 지급액을 나타냅니다. |
| Specified Private Activity Bond Interest | 대체 최소세(Alternative Minimum Tax) 대상인 비과세 이자를 나타냅니다. 이 금액은 Tax-exempt Interest field에 포함됩니다. |
| Market Discount | 해당 연도 동안 채무증권에 대해 발생한 시장 할인액을 나타냅니다. |
| Bond Premium | 보고대상 과세 증권(covered taxable securities)에 대한 해당 연도의 채권 프리미엄 금액입니다. |
| Bond Premium on Treasury Obligations | 보고대상 U.S. Treasury 증권에 대한 해당 연도의 채권 프리미엄 금액입니다. |
| Bond Premium on Tax-Exempt Bonds | 보고대상 비과세 채권(covered non-taxable securities)에 대한 해당 연도의 채권 프리미엄 금액입니다. |
| Tax-exempt and Tax Credit Bond CUSIP no | 비과세 및 세액공제 채권으로, 비과세 이자가 보고되는 채권의 CUSIP 번호입니다. |
주(州) 정보 (1099-INT)
| Field | Description |
|---|---|
| State | 주(州)별 지급 정보. |
| State Identification Number | 주(州)별 지급 정보. |
| State Tax Withheld | 주(州)별 지급 정보. |
원발행 할인 (1099-OID)
| Field | Description |
|---|---|
| Original Issue Discount for the Year | 해당 연도 중 기록 보유자가 보유한 기간에 대한 채무의 과세 대상 OID입니다. |
| Acquisition Premium (Covered Lots) | 과세 연도 중에 취득한 채권의 특정 covered lot에 적용되는 취득 프리미엄 금액입니다. |
| Acquisition Premium (Noncovered Lots) | 과세 연도 중에 취득한 채권의 특정 non-covered lot에 적용되는 취득 프리미엄 금액입니다. |
| Original Issue Discount on Treasury Obligations | 해당 연도 중 기록 보유자가 보유한 기간에 대한 미 재무부 채무증권의 과세 대상 OID입니다. |
| Acquisition Premium Treasury Obligations (Covered Lots) | 과세 연도 중에 취득한 특정 covered lot의 미 재무부 채무증권에 대해 지급된 취득 프리미엄입니다. |
| Acquisition Premium Treasury Obligations (Noncovered Lots) | IRS가 이 유형의 증권에 대한 취득 프리미엄을 중개인이 보고하도록 요구하기 시작한 날짜 이전에 취득한 미 재무부 채무증권 non-covered lot에 대해 지급된 취득 프리미엄입니다. |
| Other Periodic Interest | 각 REMIC 또는 FASIT regular interest 보유자에게 발생했거나 각 CDO 보유자에게 지급된 이자 중 OID가 아닌 기타 모든 이자 금액입니다. |
| Federal Income Tax Withheld | 백업 원천징수액입니다. |
| Market Discount | 과세 연도 동안 채무 증권에서 발생한 시장 할인액으로, 금액이 $10 이상인 경우입니다. |
| Acquisition Premium | 보유자가 해당 채무 증권을 보유했던 연도 중 해당 기간에 대한 프리미엄 상각 금액입니다. |
| Original Issue Discount on US Treasury Obligations | 해당 연도 중 기록 보유자가 보유한 기간에 대한 미 재무부 채무증권의 OID입니다. |
| Investment Expenses | regular interest 보유자의 투자 비용 안분 지분입니다. |
| Bond Premium | 과세 연도 중 지급된 이자에 배분되는 채권 프리미엄 상각 금액입니다. |
| Tax-Exempt OID | 해당 연도 중 기록 보유자가 보유한 기간에 대한 비과세 OID입니다. |
| Tax-Exempt OID (Lots Not Reported) | 투자자가 중개인에게 보고하지 않은 채권 lot에서 발생한 비과세 OID 소득입니다. |
| Acquisition Premium (Covered) | 투자자가 채권 액면가를 초과하여 채권을 취득할 때 지급한 금액입니다. |
| Acquisition Premium (Lots Not Reported) | 투자자가 중개인에게 보고하지 않은 채권 covered lot에 대해 지급한 취득 프리미엄입니다. |
| Tax-Exempt OID on Private Activity Bonds | 특정 민간 활동 채권에서 발생한 $10 이상의 비과세 이자입니다. |
| Tax-Exempt OID on Private Activity Bonds (Lots Not Reported) | 투자자가 중개인에게 보고하지 않은 민간 활동 채권 covered lot에서 발생한 비과세 원발행 할인(OID) 소득 금액입니다. |
| Acquisition Premium (AMT Covered) | AMT 계산 대상이 되는, 투자자가 채권 액면가를 초과하여 지급한 금액입니다. |
| Acquisition Premium (AMT Lots Not Reported) | 투자자가 중개인에게 보고하지 않은 채권 lot에 대해, AMT 계산 대상이 되는 액면가 초과 지급 금액입니다. |
| Early Withdrawal Penalty | CD 조기 인출 등과 같은 정기 예금의 조기 인출로 인해 몰수된 이자 또는 원금으로, 수령인의 총소득에서 공제할 수 있는 금액입니다. |
| REMIC | 해당 연도의 REMIC입니다. |
| State Tax Withheld | 해당 소득과 관련된 주(州) 소득세 원천징수 정보입니다. |
정산, 수수료, 비용 및 지출
기타 수입 및 정산
| Field | Description |
|---|---|
| Partnership Distributions | 파트너십의 주요 영업 활동과 직접적으로 관련되지 않는 추가 수익 또는 비용, 그리고 파트너십 분배에 대해 이루어진 모든 조정을 포함합니다. |
| Foreign Tax Paid-Partnership | 보고 기간 동안 파트너십이 납부한 모든 외국 세금을 포함합니다. |
| Return of Principal | 보고 기간 동안 투자자나 채권자에게 반환된 모든 원금을 포함합니다. |
| Deferred Income Payment | 향후 기간으로 이연된 모든 소득 지급을 포함합니다. |
| Deemed Premium | 보고 기간 동안 지급되었거나 수령된 것으로 간주되는 모든 프리미엄 지급액을 포함합니다. |
| Income Accrual- UIT | 보고 기간 동안 발생했으나 아직 수취되지 않은 모든 소득(특히 UIT 관련 소득)을 포함합니다. |
| Basis Adjustments | 보고 기간 동안 자산 또는 부채의 원가나 기준(기준가액)에 대해 이루어진 모든 조정을 포함합니다. |
| Foreign Tax Paid Beyond Treaty | 외국 국가와 해당 실체의 본국 간의 조세조약상 의무를 초과하여, 해당 실체가 납부한 모든 외국 세금을 포함합니다. |
수수료 및 비용
| Field | 설명 |
|---|---|
| Margin Interest | 마진 차입과 관련된 수수료 및 비용입니다. |
| Dividends Paid on Short Position | 공매도 포지션에 대해 지급된 배당금, 증권 차입과 관련된 모든 수수료, 그리고 공매도 포지션의 관리와 관련된 기타 모든 비용입니다. |
| Interest Paid on Short Position | 차입한 증권에 대해 지급된 이자, 증권 차입과 관련된 모든 수수료, 그리고 공매도 포지션의 관리와 관련된 기타 모든 비용입니다. |
| Non Reportable Distribution Expense | 보고 대상이 아닌 분배금의 분배와 관련된 모든 비용으로, 행정 비용, 분배 수수료 또는 이러한 분배의 관리와 관련된 기타 비용을 포함합니다. |
| Other Expenses | 다른 수수료 및 비용 범주 어디에도 속하지 않는 모든 비용입니다. |
| Severance Tax | Severance Tax(자원 채굴세)의 계산 및 납부와 관련된 모든 비용으로, 행정 비용, 법률 수수료 및 해당 세금의 관리와 관련된 기타 모든 비용을 포함합니다. |
| Organizational Expense | 설립 절차와 관련된 법률 및 회계 수수료, 법인 설립 수수료, 주(州) 신고 수수료 및 기타 비용입니다. |
| Miscellaneous Fees | 법인의 핵심 영업 활동과 직접적으로 관련되지 않거나, 다른 수수료 및 비용 범주 어디에도 속하지 않는 모든 수수료 및 비용입니다. |
| Tax-Exempt Investment Expense | 비과세 투자 운용과 관련된 모든 비용으로, 투자 매니저 또는 자문가에게 지급하는 수수료, 보관 수수료 및 이러한 투자의 관리와 관련된 기타 비용을 포함합니다. |
외환
| Field | Description |
|---|---|
| 외화 환차손익 | 외화의 매입 또는 매도, 외화로 표시된 트랜잭션의 결제 등 외화 관련 트랜잭션에서 발생하는 모든 이익 또는 손실입니다. |
1099-B 매각 대금 요약 (품목 내역)
| Field | Description |
|---|---|
| 구분 | 양식에 보고되는 트랜잭션에 적용되는 미국 연방 세법(Internal Revenue Code, IRC)의 조항입니다. |
| 매각 대금 | 유가증권, 상품, 옵션, 증권선물계약 또는 선도계약의 모든 처분(공매도 포함)에 대한 총 현금 매각 대금입니다. |
| 취득 원가 | 매도된 유가증권의 조정 취득 원가이며, 해당 유가증권이 covered security(보고 의무 대상 유가증권)가 아닌 경우는 제외됩니다. |
| 시장 할인액 | 발생한 누적 시장 할인 금액입니다. |
| 세탁매매 손실 불인정액 | 세탁매매(wash sale)로 인해 불인정된 손실 금액입니다. |
| 순이익 또는 손실 | IRC 섹션 1222에 따라 이익 또는 손실이 단기인지 장기인지를 결정하고, 이익 또는 손실의 일부가 일반소득인지 여부를 판단합니다. |
핵심 필드
- 연도
- 계좌 번호
- 납세자 정보/TIN
- 수취인 정보/이름
- 수취인 정보/TIN