- 对于以折价或溢价取得的受覆盖证券，付款方必须在 Form 1099-INT 上要么报告净利息金额，要么分别报告市场折扣和溢价摊销金额。
- 对于非受覆盖证券，付款方无需就任何折扣或溢价向纳税人提供信息。此外，纳税人有责任在其纳税申报表中自行处理这些金额。
国家和语言
| 国家 | 语言 |
|---|---|
| USA | English |
提取字段
基本表单信息
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 作废 | 表示已处理的表单应予作废。 |
| 更正 | 表示提交此已处理表单是为了更正之前提供的数据。 |
| 年度 | 申报所属的会计年度。 |
付款方详细信息
| Field | 描述 |
|---|---|
| Name | 付款方的姓名、地址和电话号码。 |
| Street | 付款方的姓名、地址和电话号码。 |
| City | 付款方的姓名、地址和电话号码。 |
| State | 付款方的姓名、地址和电话号码。 |
| ZIP Code | 付款方的姓名、地址和电话号码。 |
| Country | 付款方的姓名、地址和电话号码。 |
| Phone | 付款方的姓名、地址和电话号码。 |
税号
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 付款方 TIN | 分配给纳税人的税号。 |
| 收款方 TIN | 分配给接受纳税人付款的收款人的税号。 |
收款人详细信息
| Field | 描述 |
|---|---|
| Name | 付款接收方的姓名和地址。 |
| Street | 付款接收方的姓名和地址。 |
| City | 付款接收方的姓名和地址。 |
| State | 付款接收方的姓名和地址。 |
| ZIP Code | 付款接收方的姓名和地址。 |
| Country | 付款接收方的姓名和地址。 |
账户和路由信息
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 账户号码 | 纳税人用于识别付款接收人的唯一账户号码。 |
| FATCA 申报要求 | 指明已满足《海外账户税收合规法案》（FATCA）的申报要求。 |
| Payer’s RTN | 付款人的路由传输号码（RTN）。 |
利息收入信息
| Field | Description |
|---|---|
| Interest Income | 表示报税表中的应税利息金额。 |
| Early Withdrawal Penalty | 表示因提前支取定期储蓄而被没收的任何利息或本金。 |
| Interest on U.S. Savings Bonds and Treasury Obligations | 表示美国储蓄债券、国库券、国库债券和国库票据的利息。这些利息可能全部或部分应税，也可能全部不应税。 |
| Federal Income Tax Withheld | 作为美国联邦所得税预扣额而扣缴的总金额。 |
| Investment Expenses | 由受监管投资公司 (RIC) 发生的非应税费用中，按收款人所得款项所占比例计算的费用份额。 |
外国税务信息
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 外国已缴税款 | 在其他国家就股息和其他付款所预扣的税款金额（以美元计）。 |
| 外国国家或美国属地 | 扣缴**“外国已缴税款”字段**中所列税款金额的外国或美国属地的名称。 |
免税利息
| 字段 | 说明 |
|---|---|
| Tax-exempt Interest | 已支付的免税利息。 |
| Specified Private Activity Bond Interest | 指定需缴纳替代性最低税的免税利息。该金额包含在 Tax-exempt Interest 字段中。 |
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| Market Discount | 指本年度在债务工具上累计的市场折价。 |
| Bond Premium | 本年度纳入申报范围的应税证券的债券溢价金额。 |
| Bond Premium on Treasury Obligations | 本年度纳入申报范围的美国国债证券的债券溢价金额。 |
| Bond Premium on Tax-exempt Bond | 本年度纳入申报范围的免税债券的债券溢价金额。 |
CUSIP 信息
| Field | 描述 |
|---|---|
| 免税和税收抵免债券 CUSIP 编号 | 用于申报免税利息的免税债券的 CUSIP 编号。 |
州税信息
| 字段 | 描述 |
|---|---|
| 州 1 | 特定州的付款信息。 |
| 州 2 | 特定州的付款信息。 |
| 州识别号 1 | 特定州的付款信息。 |
| 州识别号 2 | 特定州的付款信息。 |
| 预扣州税 1 | 特定州的付款信息。 |
| 预扣州税 2 | 特定州的付款信息。 |
关键字段
- 年度
- 付款人详细信息/名称
- 付款人 TIN
- 收款人 TIN
- 收款人详细信息/名称
- 账户号码
- 付款人 RTN
- 利息收入
- 提前支取罚金
验证规则
| Rule | Description |
|---|---|
| Complete Form Year | 检查 Year 字段中的值。它会删除所有空白字符，并将两位数年份转换为四位数格式。如果最后两位为数字且首位为 9，则将该值转换为 1900 年代的年份（例如，99 转换为 1999）。否则，则视为 2000 年代的年份（例如，24 转换为 2024）。 |