- 對於以折價或溢價取得的 covered 證券，付款人必須在 Form 1099-INT 上報告淨利息金額，或分別報告市場折價與溢價攤銷的金額。
- 對於 non-covered 證券，付款人無須向納稅人提供任何折價或溢價的相關資訊。此外，這些金額完全由納稅人自行在其報稅表中處理與申報。
國家與語言
| 國家 | 語言 |
|---|---|
| USA | English |
擷取欄位
基本表單資訊
| 欄位 | 說明 |
|---|---|
| Void | 表示已處理的表單應作廢。 |
| Corrected | 表示提交此已處理的表單是為了更正先前提供的資料。 |
| Year | 申報的會計年度。 |
付款人資料
| Field | 說明 |
|---|---|
| Name | 付款人的姓名、地址及電話號碼。 |
| Street | 付款人的姓名、地址及電話號碼。 |
| City | 付款人的姓名、地址及電話號碼。 |
| State | 付款人的姓名、地址及電話號碼。 |
| ZIP Code | 付款人的姓名、地址及電話號碼。 |
| Country | 付款人的姓名、地址及電話號碼。 |
| Phone | 付款人的姓名、地址及電話號碼。 |
稅務識別號碼
| Field | Description |
|---|---|
| Payer’s TIN | 由稅務機關指派給納稅義務人的稅務識別號碼。 |
| Recipient’s TIN | 由稅務機關指派給接收納稅義務人付款之收款人（受款人）的稅務識別號碼。 |
收款人詳細資料
| Field | 說明 |
|---|---|
| Name | 收款人的姓名與地址。 |
| Street | 收款人的姓名與地址。 |
| City | 收款人的姓名與地址。 |
| State | 收款人的姓名與地址。 |
| ZIP Code | 收款人的姓名與地址。 |
| Country | 收款人的姓名與地址。 |
帳戶與匯款資訊
| 欄位 | 說明 |
|---|---|
| 帳戶號碼 | 納稅人用來識別付款收款對象的唯一號碼。 |
| FATCA Filing Requirement | 表示已符合《外國帳戶稅收遵從法案》(FATCA) 的申報要求。 |
| Payer’s RTN | 付款人的 RTN（Routing and Transit Number，匯款路由號碼）。 |
利息收入資訊
| Field | Description |
|---|---|
| Interest Income | 說明報稅表上的應稅利息。 |
| Early Withdrawal Penalty | 表示因提早支取定期儲蓄而被沒收的任何利息或本金。 |
| Interest on U.S. Savings Bonds and Treasury Obligations | 說明美國儲蓄債券、國庫券、國庫債券與國庫票據的利息。這些利息可能全部或部分為應稅所得，亦可能不具應稅性。 |
| Federal Income Tax Withheld | 作為預扣之聯邦所得稅而扣繳的總金額。 |
| Investment Expenses | 受監管投資公司（RIC）所發生的免稅費用中，按收款人付款比例分攤的部分。 |
外國稅務資訊
| Field | Description |
|---|---|
| Foreign Tax Paid | 在其他國家就股息及其他款項所扣繳的稅金金額（以美元計）。 |
| Foreign Country or U.S. Possession | 扣繳並填入 Foreign Tax Paid 欄位之稅金金額所對應之外國或美國屬地的名稱。 |
免稅利息
| 欄位 | 說明 |
|---|---|
| Tax-exempt Interest | 已支付的免稅利息。 |
| Specified Private Activity Bond Interest | 指需納入替代性最低稅計算的免稅利息。此金額已包含在 Tax-exempt Interest 欄位中。 |
| Field | 說明 |
|---|---|
| Market Discount | 指出本年度在債務工具上累積的市場折價。 |
| Bond Premium | 針對受規範之應稅證券，本年度的債券溢價金額。 |
| Bond Premium on Treasury Obligations | 針對受規範之美國國債證券，本年度的債券溢價金額。 |
| Bond Premium on Tax-exempt Bond | 針對受規範之免稅證券，本年度的債券溢價金額。 |
CUSIP 資訊
| Field | Description |
|---|---|
| 免稅及稅額抵減債券 CUSIP 編號 | 用於申報免稅利息之免稅債券的 CUSIP 編號。 |
州稅資訊
| Field | 說明 |
|---|---|
| State 1 | 州別的付款資訊。 |
| State 2 | 州別的付款資訊。 |
| State Identification Number 1 | 州別的付款資訊。 |
| State Identification Number 2 | 州別的付款資訊。 |
| State Tax Withheld 1 | 州別的付款資訊。 |
| State Tax Withheld 2 | 州別的付款資訊。 |
重要欄位
- 年度
- 付款人資料／名稱
- 付款人的 TIN
- 收款人的 TIN
- 收款人資料／名稱
- 帳戶號碼
- 付款人的 RTN
- 利息收入
- 提前提款罰金
驗證規則
| Rule | Description |
|---|---|
| Complete Form Year | 檢查 年度 欄位中的值。會移除所有空白字元，並將 2 位數年度轉換為 4 位數格式。若最後兩位數是數字且以 9 開頭，則會將其轉換為 1900 年代的年份（例如，99 轉換為 1999）。否則，則假設年份屬於 2000 年代（例如，24 轉換為 2024）。 |